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財務監(jiān)管類制度

來源：本站原創(chuàng)發(fā)布時間：2016-08-08瀏覽人數(shù)：
   （一）財務審批原則
公司各項財務開支實行“層層審核、一支筆審批”制度，由總經(jīng)理負責審批。主要包括：
1、公司日常開支，包括辦公費、差旅費、郵電水電費、業(yè)務招待費等；
2、辦公設備、各種固定資產(chǎn)購置費和各項修理費等；
3、公司支付的項目經(jīng)費支出；
4、公司代為實施的工程、拆遷等項目支出；
5、涉及職工非財務規(guī)定的福利性開支；
6、非正常業(yè)務的過橋借款、擔保行為和合作融資等業(yè)務；
7、董事會授權的其他事項；
8、一般審批流程：經(jīng)辦人、證明人、部門負責人、財務部、分管負責人、總經(jīng)理審批。
 
   （二）財務開支總則
1、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，按照勤儉辦事原則，合理安排和使用資金。
2、會計人員要按照會計制度和國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定進行記帳、對帳和結帳等日常會計核算工作。做到原始憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準確、內(nèi)容完整，如實反映經(jīng)濟計業(yè)務行為。
3、實行會計監(jiān)督，維護國家財經(jīng)紀律，保證資金和財產(chǎn)物資安全完整。各項支出均需按批準的預算、計劃以及規(guī)定用途、開支范圍和開支標準辦理，杜絕發(fā)生違反財經(jīng)紀律和損害國有資產(chǎn)利益的行為。
4、對各種支出單據(jù)要認真審核，符合規(guī)定的審批流程，方可報銷。嚴格按制度辦事，對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對記載不明確、不完整或?qū)徟掷m(xù)不全的原始憑證應堅決予以退回，要求更正、補充完整。
5、除國家財務制度規(guī)定可用現(xiàn)金結算以外，一律采用轉帳結算，匯至協(xié)議或合同指定的單位賬號，收款方為單位或個人，分別需提供蓋上單位財務章的收據(jù)或個人簽字收據(jù)，作為收款回執(zhí)交付款單位入賬。
 
   （三）現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金開支范圍:
（1）用現(xiàn)金支付個人的勞務報酬。
（2）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金。
（3）各種勞保、福利費用以及其他支出。
（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
（5）結算起點（1000元）以下的零星支出。
（6）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2、從嚴審核、手續(xù)齊全。收付現(xiàn)金時，嚴格審核收入是否合法，支出是否符合制度規(guī)定。對無合規(guī)的原始憑證、無經(jīng)辦人員簽章、無部門負責人意見或?qū)徟掷m(xù)不全的，會計人員可以拒付。
3、當面點清、堅持復核。收付現(xiàn)金時，會計人員應與對方當面認真點清。
4、加蓋戳記、編證入賬?，F(xiàn)金收付后，在原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”，及時編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。
5、賬賬核對、日清日結。每日業(yè)務終了時，根據(jù)當日發(fā)生的現(xiàn)金收付記賬憑證及其附件進行賬務處理。
6、查核限額、及時存取。經(jīng)常查核現(xiàn)金庫存限額，每日業(yè)務終了庫存現(xiàn)金不得超過限額，超過部分應及時送交銀行。提取現(xiàn)金時需要填制“提現(xiàn)申請單”。
7、嚴防挪用、按章辦理。嚴禁以白條沖抵庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，不得公款私存，確保賬款相符。
8、因公借款由借款人填寫借據(jù)，寫明借款事由，按程序?qū)徟?。業(yè)務辦妥后，憑真實有效的票據(jù)，履行完審批手續(xù)后，及時與財務結算。
9、財務負責人應定期或不定期對出納員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有短款，應查明原因及時處理。
10、不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入。
11、不準從現(xiàn)金收入中直接支付款項（即坐支）。
附件7、提現(xiàn)申請單（式樣）
提現(xiàn)申請單（式樣）
提現(xiàn)金額
小寫：
現(xiàn)金銀行
 
現(xiàn)金支票號碼
 
用途
 
財務融資部意見
 
分管領導意見
 
總經(jīng)理意見
 
申請人：                   時間：   年    月    日
 
   （四）銀行存款管理
1、銀行賬戶必須嚴格按財政部門和中國人民銀行有關規(guī)定開設。
2、加強重要票據(jù)憑證管理，如承兌匯票、現(xiàn)金支票、轉賬支票和各種收費票據(jù)。不得將銀行賬戶出租（借）任何單位或個人辦理結算業(yè)務。    
3、按銀行結算及公司財務管理制度的要求，填制有關票據(jù)憑證和辦理結算業(yè)務。辦理銀行存款支付業(yè)務前，需填寫“支付審批單”，經(jīng)辦人、證明人簽字后，財務融資部審核報分管負責人核批，最后由總經(jīng)理簽批，方可辦理，否則一律不予支付。票據(jù)憑證不合理、報批手續(xù)不齊全，財務人員不得辦理銀行存款支付手續(xù)。辦理銀行轉賬業(yè)務時，原則上財務人員不得由他人代為辦理。
4、設置“銀行存款日記賬”，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，日清月結。
5、銀行存款印鑒章管理按《印鑒使用管理制度》執(zhí)行。
6、不同銀行、同銀行不同戶之間的存款，若涉及資金存款調(diào)動，以及銀行回存、理財?shù)葮I(yè)務，一律需總經(jīng)理批準。公司資金原則上不得使用理財業(yè)務，特殊情況也要堅持“風險為零，收益最大”原則，采取多方詢價、擇優(yōu)確定方式。
附件8、支付申請單（式樣）
支付申請單（式樣）
部門：                                      年   月  日
付款單位
 
付款賬號
 
收款單位
 
收款賬號
 
付款金額
大寫：
小寫：
用 途
 
付款方式
 
支票號碼
 
經(jīng)辦人
財務審核
分管負責人審核
總經(jīng)理意見
 
 
 
 
 
 
 
 

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